Основные способы возврата средств, переплаченных по ошибке Возврат денежных средств, ошибочно перечисленных контрагенту, — распространённая ситуация. Разберём случаи, когда это возможно и как правильно осуществить возврат. В каких случаях возможен возврат? 1. Деньги по ошибке перевели другому контрагенту. 2. Средства перечислили в большем размере, чем необходимо. 3. Контрагент не успел полностью использовать предоплату (меньше поставленных товаров, использованного сырья или выполненных работ). Как действовать при обнаружении излишков в переведённых средствах? Написать письмо контрагенту с просьбой о возврате денег. В письме указать: • Название и адрес вашей организации. • Название и адрес контрагента. • Описание проблемы, обоснование необходимости возврата и реквизиты договора. • Банковские реквизиты для возврата. • Крайнюю дату для возврата средств. • Упоминание права обратиться в суд при невозврате. • Дата, номер письма и подпись уполномоченного лица. Приложить к письму подтверждающие документы (копию платёжного поручения, акты сдачи-приёмки работ и т.д.). Что делать после возврата средств? Отразить возврат в бухгалтерских документах обратной операцией, сохраняя все подтверждающие документы для возможных налоговых проверок. Действия при отказе в возврате средств Если возврат в указанную дату не произведён, можно обратиться в суд, считая письмо досудебной претензией. Иск подавать по основанию неосновательного обогащения. Однако, если договор ещё действует, суд может отказать, поэтому рекомендуется расторгнуть договор или зачесть переплату в счёт будущих работ или поставок. Исключения Возврат возможен при наличии оснований, но при ошибочной выплате зарплаты — только в определённых законом случаях: 1. Арифметическая ошибка. 2. Невыполнение норм работы. 3. Простой на предприятии по вине сотрудника. 4. Неправомерные действия сотрудника. Эти шаги помогут правильно оформить возврат ошибочно переведённых средств. #бухгалтерия #возвратсредств #бухгалтер #бухучет

Новая ставка, инвестиционный налоговый вычет, расходы с коэффициентом 2: все изменения налога на прибыль с 2025 года С 1 января 2025 года в НК РФ вступают в силу следующие изменения по налогу на прибыль: 1. Увеличение ставки налога на прибыль до 25%: Налог повышается с 20% до 25%. Распределение налога на период 2025-2030 гг.: 8% в федеральный бюджет и 7% в региональные бюджеты. Повышение ставки также касается контролируемых зарубежных компаний и иностранных компаний, получающих доход в РФ. 2. Изменения для IT-компаний: Отмена нулевой ставки; теперь IT-компании платят 5%. Сумма налога полностью поступает в федеральный бюджет. 3. Коэффициент «2» для некоторых расходов: Двойной учёт распространяется на: Покупку высокотехнологичного оборудования. Приобретение операционных систем и нематериальных активов из реестра российской радиоэлектронной продукции или программ для ЭВМ и баз данных. НИОКР. Приобретение прав на использование ПО, баз данных и программно-аппаратных комплексов. Исключительное право на результат НИОКР приравнивается к нематериальному активу, который можно учитывать в расходах на производство и реализацию. 4. Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ): Введен федеральный ИНВ. Региональный ИНВ будет действовать бессрочно. Уменьшение налога при региональном ИНВ не может быть меньше 5%. Федеральный ИНВ применяется только к части налога, поступающей в федеральный бюджет, и не может быть ниже 3%. Решения по применению ИНВ должны быть отражены в учётной политике. При продаже активов, в отношении которых использовался федеральный ИНВ, менее чем через пять лет, налог должен быть восстановлен и уплачен с учётом пени, если активы не были ликвидированы. Учёт вышеуказанных изменений должен быть отражён в учётной политике компании. #бухгалтерия #инвестиционныйналоговыйвычет #расходыскоэффициентом2 #измененияналоганаприбыль

Как списать дебиторскую задолженность, по которой истёк срок давности? Списание дебиторской задолженности может происходить несколькими способами, поскольку порядок списания напрямую определяется наличием у компании РСД. А в отношении организаций, не имеющих РСД, применяется норма, установленная Налоговым кодексом РФ. При этом стоит понимать, что компетентные государственные органы могут трактовать её по-разному. Нужно ли проводить инвентаризацию? Проведение инвентаризации, согласно Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 22 февраля 2024 года № Ф06-12/2024, не нужно, если у компании не было РСД и списание задолженности произошло в рамках расходов, которые осуществляются для обеспечения функционирования организации. При вынесении данного решения судья основывался на нормах, закреплённых в НК РФ. Стоит отметить, что учёт суммы списанной задолженности в рамках расходов, должен происходить в год истечения срока исковой давности. Для осуществления учёт на законных основаниях, нужно соблюсти следующие условия, закреплённые в НК РФ: 1. Срок исковой давности ещё не истёк; 2. Присутствуют первичные документы, подтверждающие наличие задолженности. При рассмотрении дела, инспекция приводила доводы о том, что списание дебиторской задолженности было проведено на незаконных основаниях, поскольку не была проведена инвентаризация, а также отсутствовал приказ о списании задолженности. При этом, организацией не был создан РСД. В итоге, при вынесении решения суд поддержал сторону компании. Право на списание долга независимо от принятия мер по взысканию Согласно письму Министерства финансов РФ, право списать задолженность, относящуюся к безнадёжным, не зависит от принятия мер по взысканию. Данное положение было использовано для аргументации в процессе рассмотрения дела № А60-24555/2022 Арбитражным судом Уральского округа. Арбитр разъяснил, что для учёта задолженности в рамках расходов, не связанных с осуществлением производства и реализацией продукции, нужно удостовериться в реальности долга. При этом вопросы, касающиеся принятия мер по взысканию не относятся к компетенции налоговых органов. #дебиторскаязадолженность #бухгалтерия #истексрокдавности #бухгалтер #бухучет

Печать или электронное хранение: печатать бухгалтерские регистры В современном мире бухгалтерского учета и документооборота возникает вопрос о необходимости печати бухгалтерских регистров. С одной стороны, печать документов обеспечивает физическую доступность и сохранность информации, а с другой стороны, электронное хранение документов предлагает удобство, экономию ресурсов и уменьшение пространства для хранения. В этой статье мы рассмотрим преимущества и недостатки обоих способов хранения бухгалтерских регистров и попытаемся ответить на вопрос, какой способ является более предпочтительным. На первый взгляд, при полностью электронном учете может показаться, что распечатка не требуется. Однако спешить с выводами не стоит. Существуют правила, определяющие, когда необходимо распечатывать бухгалтерские регистры и прочую учетную документацию. Исходя из ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете», бухгалтерские регистры, как и первичная учетная документация, считаются документами бухгалтерского учета. Сведения из первичных учетных документов должны своевременно регистрироваться и накапливаться в бухгалтерских регистрах без пропусков и изъятий (ч. 1, 2 ст. 10 ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Эти регистры ведутся по счетам бухгалтерского учета и и в их число могут входить карточки, оборотно-сальдовые ведомости по счетам и главную книгу. В бухгалтерских программах существует возможность автоматического формирования таких регистров в любой момент и за любое время. Учетная политика компании может устанавливать сроки для формирования конкретных регистров (по итогам месяца, квартала или года). Если сроки не оговорены, документ должен быть сформирован за календарный год. Затем документ необходимо подписать, поскольку подпись является обязательным реквизитом любого бухгалтерского документа, в том числе регистров. Отметим: необходимость распечатки зависит от типа подписи на документе. Если у работника, составлющего документ, нет электронной подписи, документ необходимо распечатать, чтобы поставить ручную подпись. Если документ подписан электронной подписью, в его распечатке нет необходимости, и его хранение может осуществляться непосредственно в электронном виде. Хранение документов бух. учета должно быть в составленном ранее виде виде. Нельзя бумажные документы сканировать и хранить в электронном виде (п. 24 ФСБУ 27/2021). Сделаем выводы: Бухгалтерские регистры, хранение которых подразумевается в бумажном виде, следует распечатывать в тот временной интервал, который установлен учетной политикой, и хранить на протяжении установленного периода. При заверении электронных регистров электронной подписью, их можно не переносить в бумажный формат. Вид электронной подписи учреждение выбирает самостоятельно из предусмотренных ФЗ от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ, если не имеется обязательное требование использовать установленный вид подписи. #бухгалтерия #бухгалтер #бухгалтерскиерегистры #печатьбухгалтерскихрегистров #электронноехранение

Исключения из налоговой отчетности: какие гранты не учитываются В России гранты являются одним из способов финансирования различных проектов и инициатив, как в государственном, так и в частном секторе. Однако, получение гранта может привести к вопросам о налогообложении полученных средств. В этой статье мы рассмотрим, какие гранты не учитываются в налоговой отчетности и почему. В письме Минфина от 12 апреля 2023 г. № 03-03-06/1/32742 указаны два условия, при которых прибыль от целевого финансирования не подлежит обложению налогом: • Вид финансирования уточнен в подп. 14 п. 1 статьи 251 НК РФ. • Бухгалтерия компании обеспечивает раздельный контроль грантовых средств. Гранты напрямую перечислены в подпункте 14 пункта 1 ст. 251 НК РФ, тем не менее, не каждый грант можно классифицировать как целевое финансирование. Для избавления от налогообложения, грант должен быть: • предоставлен безвозмездно и не подлежать возврату; • предназначен для реализации определенных программ в конкретных сферах (таких как искусство, образование, наука, физическая культура и спорт, культура, здравоохранение, охрана окружающей среды и прочие); • выдан с условием предоставления отчетности грантодателю о целевом назначении средств (письмо Минфина от 22 июня 2021 г. № 03-03-06/1/49096). Обычно все гранты получаются по правилам грантодателя и требуют обязательного отчета о целевом финансировании, согласно абзацу 10 подп. 14 п. 1 статьи 251 НК РФ. Однако НК РФ не определяет, что именно считается нецелевым использованием поступлений. Это определяется на основе анализа договора с грантодателем. Таким образом, у получателей грантов есть определенная свобода действий, поскольку жесткого списка целевых затрат нет, достаточно иметь рациональную экономическую аргументацию. Какие гранты не облагаются налогом по прибыли с 2025 года С 2025 года вступит в силу обновленная редакция статьи 251 Налогового Кодекса РФ, расширяющая реестр доходов, которые не подлежат учету при установлении налоговой базы по налогу на прибыль (ФЗ от 29.05.2024 № 123-ФЗ). Эти изменения добавляют новые типы грантов. Хотя правила получения грантов и условия их освобождения от налогообложения на прибыль останутся прежними, изменится сам список грантов, которые не следует учитывать в налоговой базе. Если в 2024 году в налоговую базу по налогообложению на доход не вносились только гранты, выданные за счет субсидий Минцифры, то с 2025 года налоговая база не будет включать гранты, предоставленные институтами инновационного развития и прочими учреждениями за счет денежных средств, предоставленных любыми государственными органами, уполномоченными правительством. Расширенный перечень грантов начнет действовать с 1 января 2025 года. #бухгалтерия #бухгалтерскийучет #налоговыеисключения #отчетностьорганизаций

Эффективное управление учетом расходов на оплату труда при упрощенной системе налогообложения При работе в режиме упрощенной системы налогообложения (УСН) важно правильно вести учет расходов на оплату труда, так как это является одной из ключевых составляющих бизнеса. Эффективное управление учетом расходов на оплату труда при УСН поможет не только контролировать затраты, но и оптимизировать процессы в компании. На упрощенной системе налогообложения (УСН) с вариантом "доходы минус расходы" возможно снижение налоговой базы за счет включения в расходы выплат, которые регламентируются статьей 255 Налогового кодекса РФ. Это подтверждается пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ, указывающим на правила учета подобных выплат. Статья 255 НК РФ описывает, что в состав расходов на оплату труда включаются зарплаты, премиальные выплаты, различные виды доплат (например, за ночные смены или совмещение должностей), компенсации за неиспользованный отпуск, сохранение среднего заработка в определенных законом случаях, а также выплаты при увольнении в связи с реорганизацией предприятия. Также здесь учитываются районные коэффициенты, надбавки за работу в условиях экстремального климата, выплаты по договорам страхования сотрудников и возмещение процентов по кредитам на жилье, ограниченное 3% от общей суммы затрат на оплату труда. Судебное разбирательство в Восточно-Сибирском округе (дело № А69-607/2023, решение от 8 апреля 2024 года № Ф02-952/2024) подтвердило легитимность учета компенсаций за работу, имеющую разъездной характер, в качестве расходов на оплату труда при УСН. Важно отметить, что данные компенсации не приравниваются к командировочным расходам, так как по трудовому законодательству соответствующие поездки не считаются командировками. Это определение помогает избежать недоразумений при учете затрат. При определении расходов на оплату труда для целей УСН следует опираться на ст. 255 НК РФ, которая устанавливает рамки для признания таких расходов. Важно помнить, что расходы, не упомянутые в этой статье и не включенные в перечень специфических расходов по УСН (согласно ст. 346.16 НК РФ), не могут использоваться для уменьшения налоговой базы. Примером изменений в классификации расходов являются компенсационные выплаты дистанционным работникам, которые с 2023 года были переведены из категории расходов на оплату труда в прочие расходы по подпункту 11.1 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Эти выплаты больше не фигурируют в списке упрощенных расходов, что делает их неприемлемыми для уменьшения налоговой базы при УСН. Таким образом, для корректного снижения налоговой базы при УСН необходимо четко следовать определениям и критериям, изложенным в Налоговом кодексе РФ, аккуратно документировать все расходы и убедиться в их соответствии установленным правилам. #бухгалтерия #бухучет #УСН #бухгалтер #учетомрасходовнаоплатутруда