В Бюджетное законодательство внесли масштабные изменения, которые вступят в силу поэтапно
Первая волна нововведений уже начала действовать с 13.07.2024 в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2024 № 177-ФЗ.
Одним из ключевых изменений стало расширение перечня причин, на основании которых финансовые органы могут корректировать сводную бюджетную роспись без необходимости внесения изменений в закон или решение о бюджете. Это допустимо в случаях, когда требуется перераспределение отчислений из бюджета для финансирования мероприятий, связанных с неотлаженным гуманитарным реагированием, доставкой гуманитарной помощи, организованным перемещением населения из зон бедствий или устранением последствий чрезвычайных происшествий.
Кроме того, введена возможность списания двум третям задолженностей регионов по бюджетным кредитам. Однако это условие будет действовать лишь в том случае, если денежные суммы, которые были ранее высвобождены, направят на реализацию инвестиционных и инфраструктурных проектов. Это нововведение нацелено на стимулирование экономического роста и развитие необходимых объектов инфраструктуры.
Также федеральные получатели бюджетных средств теперь имеют право на открытие счетов в организациях, предоставляющих кредиты, однако это возможно только по решению Министерства финансов Российской Федерации. Данное изменение призвано повысить гибкость управления бюджетными средствами и улучшить финансовое планирование.
Важным аспектом новых изменений является то, что целевые субсидии для бюджетных и автономных учреждений могут теперь предоставляться не только для выполнения стандартных задач, но и на покрытие издержек или доходов, которые не удалось дополучить, связанных с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг по регулируемым ценам. Это позволит учреждениям более эффективно справляться с финансовыми трудностями и продолжать выполнять свои функции.
Кроме того, федеральные бюджетные и автономные учреждения обязаны размещать в Государственной информационной системе "Электронный бюджет" информацию об активах, обязательствах и финансовых результатах своей деятельности. Это нововведение направлено на повышение прозрачности и подотчетности использования бюджетных средств.
С 01.01.2025 вступит в силу еще ряд изменений, о которых сообщило Министерство финансов России 10.07.2024.
В частности, муниципалитеты получат возможность использовать экономию от переводов между бюджетами, полученных в результате осуществления закупок, для финансирования программ на уровне муниципалитетов в виде национальных проектов.
Также будет введено зачисление в местные бюджеты налога на туризм, которое будет составлять 100%. При этом расчетные налоговые доходы от уплаты данного налога нельзя учитывать, когда будет определяться уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъектов для распределения денежных средств, которые выделили из государственных и иных источников на определенные цели, до 2030 года. Эти меры направлены на поддержку местных бюджетов и развитие туристической отрасли.
Таким образом, данные изменения в Бюджетный кодекс представляют собой важный шаг к совершенствованию финансовой системы страны и обеспечению более эффективного использования бюджетных ресурсов на всех уровнях власти.
#бюджетнаябухгалтерия #бюджет #бухучет #изменениявзаконодательстве
Как списать дебиторскую задолженность, по которой истёк срок давности?
Списание дебиторской задолженности может происходить несколькими способами, поскольку порядок списания напрямую определяется наличием у компании РСД. А в отношении организаций, не имеющих РСД, применяется норма, установленная Налоговым кодексом РФ. При этом стоит понимать, что компетентные государственные органы могут трактовать её по-разному.
Нужно ли проводить инвентаризацию?
Проведение инвентаризации, согласно Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 22 февраля 2024 года № Ф06-12/2024, не нужно, если у компании не было РСД и списание задолженности произошло в рамках расходов, которые осуществляются для обеспечения функционирования организации.
При вынесении данного решения судья основывался на нормах, закреплённых в НК РФ. Стоит отметить, что учёт суммы списанной задолженности в рамках расходов, должен происходить в год истечения срока исковой давности.
Для осуществления учёт на законных основаниях, нужно соблюсти следующие условия, закреплённые в НК РФ:
1. Срок исковой давности ещё не истёк;
2. Присутствуют первичные документы, подтверждающие наличие задолженности.
При рассмотрении дела, инспекция приводила доводы о том, что списание дебиторской задолженности было проведено на незаконных основаниях, поскольку не была проведена инвентаризация, а также отсутствовал приказ о списании задолженности. При этом, организацией не был создан РСД.
В итоге, при вынесении решения суд поддержал сторону компании.
Право на списание долга независимо от принятия мер по взысканию
Согласно письму Министерства финансов РФ, право списать задолженность, относящуюся к безнадёжным, не зависит от принятия мер по взысканию.
Данное положение было использовано для аргументации в процессе рассмотрения дела № А60-24555/2022 Арбитражным судом Уральского округа. Арбитр разъяснил, что для учёта задолженности в рамках расходов, не связанных с осуществлением производства и реализацией продукции, нужно удостовериться в реальности долга. При этом вопросы, касающиеся принятия мер по взысканию не относятся к компетенции налоговых органов.
#дебиторскаязадолженность #бухгалтерия #истексрокдавности #бухгалтер #бухучет
Основные способы возврата средств, переплаченных по ошибке
Возврат денежных средств, ошибочно перечисленных контрагенту, — распространённая ситуация. Разберём случаи, когда это возможно и как правильно осуществить возврат.
В каких случаях возможен возврат?
1. Деньги по ошибке перевели другому контрагенту.
2. Средства перечислили в большем размере, чем необходимо.
3. Контрагент не успел полностью использовать предоплату (меньше поставленных товаров, использованного сырья или выполненных работ).
Как действовать при обнаружении излишков в переведённых средствах?
Написать письмо контрагенту с просьбой о возврате денег. В письме указать:
• Название и адрес вашей организации.
• Название и адрес контрагента.
• Описание проблемы, обоснование необходимости возврата и реквизиты договора.
• Банковские реквизиты для возврата.
• Крайнюю дату для возврата средств.
• Упоминание права обратиться в суд при невозврате.
• Дата, номер письма и подпись уполномоченного лица.
Приложить к письму подтверждающие документы (копию платёжного поручения, акты сдачи-приёмки работ и т.д.).
Что делать после возврата средств?
Отразить возврат в бухгалтерских документах обратной операцией, сохраняя все подтверждающие документы для возможных налоговых проверок.
Действия при отказе в возврате средств
Если возврат в указанную дату не произведён, можно обратиться в суд, считая письмо досудебной претензией. Иск подавать по основанию неосновательного обогащения. Однако, если договор ещё действует, суд может отказать, поэтому рекомендуется расторгнуть договор или зачесть переплату в счёт будущих работ или поставок.
Исключения
Возврат возможен при наличии оснований, но при ошибочной выплате зарплаты — только в определённых законом случаях:
1. Арифметическая ошибка.
2. Невыполнение норм работы.
3. Простой на предприятии по вине сотрудника.
4. Неправомерные действия сотрудника.
Эти шаги помогут правильно оформить возврат ошибочно переведённых средств.
#бухгалтерия #возвратсредств #бухгалтер #бухучет
Эффективное управление учетом расходов на оплату труда при упрощенной системе налогообложения
При работе в режиме упрощенной системы налогообложения (УСН) важно правильно вести учет расходов на оплату труда, так как это является одной из ключевых составляющих бизнеса. Эффективное управление учетом расходов на оплату труда при УСН поможет не только контролировать затраты, но и оптимизировать процессы в компании.
На упрощенной системе налогообложения (УСН) с вариантом "доходы минус расходы" возможно снижение налоговой базы за счет включения в расходы выплат, которые регламентируются статьей 255 Налогового кодекса РФ. Это подтверждается пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ, указывающим на правила учета подобных выплат.
Статья 255 НК РФ описывает, что в состав расходов на оплату труда включаются зарплаты, премиальные выплаты, различные виды доплат (например, за ночные смены или совмещение должностей), компенсации за неиспользованный отпуск, сохранение среднего заработка в определенных законом случаях, а также выплаты при увольнении в связи с реорганизацией предприятия. Также здесь учитываются районные коэффициенты, надбавки за работу в условиях экстремального климата, выплаты по договорам страхования сотрудников и возмещение процентов по кредитам на жилье, ограниченное 3% от общей суммы затрат на оплату труда.
Судебное разбирательство в Восточно-Сибирском округе (дело № А69-607/2023, решение от 8 апреля 2024 года № Ф02-952/2024) подтвердило легитимность учета компенсаций за работу, имеющую разъездной характер, в качестве расходов на оплату труда при УСН. Важно отметить, что данные компенсации не приравниваются к командировочным расходам, так как по трудовому законодательству соответствующие поездки не считаются командировками. Это определение помогает избежать недоразумений при учете затрат.
При определении расходов на оплату труда для целей УСН следует опираться на ст. 255 НК РФ, которая устанавливает рамки для признания таких расходов. Важно помнить, что расходы, не упомянутые в этой статье и не включенные в перечень специфических расходов по УСН (согласно ст. 346.16 НК РФ), не могут использоваться для уменьшения налоговой базы.
Примером изменений в классификации расходов являются компенсационные выплаты дистанционным работникам, которые с 2023 года были переведены из категории расходов на оплату труда в прочие расходы по подпункту 11.1 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Эти выплаты больше не фигурируют в списке упрощенных расходов, что делает их неприемлемыми для уменьшения налоговой базы при УСН.
Таким образом, для корректного снижения налоговой базы при УСН необходимо четко следовать определениям и критериям, изложенным в Налоговом кодексе РФ, аккуратно документировать все расходы и убедиться в их соответствии установленным правилам.
#бухгалтерия #бухучет #УСН #бухгалтер #учетомрасходовнаоплатутруда
Особенности расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
При увольнении работника, в зависимости от обстоятельств, возникает необходимость производить расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Эта тема является значимой для работников, которые уходят с работы, и для работодателей, которые обязаны выплатить соответствующую сумму.
Особенности расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении определяются трудовым законодательством и внутренними документами предприятия. В большинстве случаев, работодатель обязан выплатить работнику денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, накопленный им до момента увольнения.
В соответствии со статьей 121 Трудового кодекса Российской Федерации, дни отпуска, предоставленные перед увольнением, не учитываются в трудовом стаже, который дает право на получение ежегодного оплачиваемого отпуска.
Расчет дней отпуска для компенсации осуществляется на основе стажа, который считается до последнего рабочего дня перед отпуском. Важно отметить, что период самого отпуска, ведущего к увольнению, в расчет стажа не включается, как подчеркивается в официальном письме Роструда от 4 апреля 2024 года № ПГ/05329-6-1.
Для выполнения расчетов используется методика, установленная Правилами об очередных и дополнительных отпусках, принятых НКТ СССР 30 апреля 1930 года под номером 169. Эти правила действуют в той мере, в которой они не противоречат действующему Трудовому кодексу. Согласно этим правилам, для определения количества дней отпуска, которые подлежат компенсации, следует поделить 28 дней на 12 месяцев и умножить на число полных отработанных месяцев.
Чтобы рассчитать итоговую сумму компенсации, необходимо умножить средний дневной заработок за расчетный период на количество неиспользованных дней отпуска. К примеру, если сотрудник отработал 11 месяцев, ему выплачивается компенсация за весь неиспользованный отпуск, при этом следует учесть правила округления.
В заключение, процесс расчета компенсации за неиспользованный отпуск требует внимательного применения законодательства и установленных десятилетиями назад норм, которые продолжают оставаться важными для соблюдения прав работников в России.
#бухгалтерия #бухучет #отпуск #бухгалтер #расчеткомпенсации #неиспользованныйотпуск