Удержание из заработной платы
Статья 137 ТК включает ситуации, когда допустимо удержание средств из заработной платы и других доходов должника. Исходя из ТК РФ, работодатели могут провести удержание из зарплаты работника, чтобы:
возместить неотработанный аванс, который был выдан наличными, в счет будущей зарплаты сотруднику;
погасить неиспользованный или невозвращенный аванс, выплаченный на карту или предоставленный перед командировкой, переводом на другое рабочее место;
удержать избыточно выплаченную зарплату при ошибочных расчетах;
вернуть переплату, если сотрудник признан подсудимым, за создание простоя или нарушение трудовых норм органом, рассматривающим трудовые споры;
компенсировать неиспользованные дни отпуска при увольнении до конца текущего года, за который работнику уже предоставлялся отпуск.
Однако существуют исключения для случаев расторжения трудового договора, когда удержание отпускных за неиспользованные дни не допускается, к примеру, при сокращении или смерти.
Существуют различные случаи удержаний, которые регулируются другими правовыми актами, а не ст. 137 ТК. К ним можно отнести:
удержание по запросу сотрудника. Например, для погашения займа или кредита;
обязательные удержания, к примеру, налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которые являются законодательно установленными и списываются автоматически;
удержание по инициативе работодателя.
Налоговые вычеты
Все работодатели, по закону, являются налоговыми агентами. Они должны обязательно рассчитывать, удерживать и передавать в бюджет НДФЛ с доходов, которые выплачиваются сотрудникам. Налоговые агенты осуществляют удержания при выплате средств налогоплательщику (ст. 226 НК РФ). Удержание НДФЛ является обязательным.
Сумму удержания производят за счет всех средств, выплачиваемых сотруднику. Обычно размер подобных удержаний составляет 13% за налоговый период, если доход работника не выше 5 млн рублей. При превышении данной суммы, налоговый вычет составит 650 000 рублей и ещё 15% от суммы превышения. Применение прогрессивной ставки 15% распространяется на большинство доходов резидентов (п.1 ст. 224 НК). Отслеживание удержаний обычно осуществляет бухгалтерский отдел.