Проведение быстрой оценки возможности наступления банкротства

Для проведения быстрой оценки возможности наступления банкротства обычно используются несколько методов и инструментов.

Порядок проведения оценки следующий:

1. Сбор информации. В обязательном порядке следует запросить все необходимые сведения и справки в бухгалтерии. Все данные должны быть реальными;

2. Анализ платежеспособности. Необходимо провести поквартальный расчет коэффициентов для реальной оценки показателя платежеспособности предприятия;

3. Оценка деловой активности. Оценивая показатели бизнеса, следует помнить, что для направлений, имеющих зависимость от сезона, необходимо применять иные показатели деловой активности.

Оценка возможности наступления банкротства подразумевает поквартальный анализ изменения показателя деловой активности в течение нескольких лет до периода, подвергаемого оценке. Сбор данных позволяет составить актуальный отчет о финансовых результатах деятельности и подготовить сводный баланс.

Рассмотрим каждый этап более подробно:

Сбор информации

Исходной можно считать информацию, которая получена поквартально за несколько отчетных периодов. В этот перечень входят: финансовые результаты деятельности с пояснениями, балансы, отчеты. Следует помнить – все анализируемы данные должны быть реальными! Необходимо использовать данные и справки из бухгалтерии, дабы исключить вероятность ошибки.При выборе глубины оценки данных следует учесть продолжительность работы предприятия, а также изменения таких показателей, как прибыль и убытки от деятельности, которая была определена как основная. Также следует учесть наличие крупных сделок, доход от которых (или потери средств) существенно изменили финансовое положение.Наиболее корректной оценке финансового состояния предприятия способствует комплексная проверка за последние 2-3 года функционирования. Оценка периода менее двух лет не позволит составить адекватную оценку и сделать прогноз. Период свыше трех лет также оценивать не следует, так как срок действия отчетов по дебиту и кредиту истекает спустя три года после сдачи. Таким образом, изменения задолженностей и доходов будут отражаться не актуально.Всестороннему анализу финансовой деятельности предприятия способствует не только сбор и оценка, но и группировка данных за исследуемый период. Оформить их допустимо в виде таблицы. Так же, в табличном варианте допустимо оформить отчет о вероятности наступления банкротства.Также, при анализе деятельности предприятия за период свыше 5 лет, необходимо проверять – не подвергались ли изменениям формы отчетов.

Анализ платежеспособности

Для проведения всесторонней диагностики показателя платежеспособности предприятия, необходимо провести поквартальный расчет коэффициентов текущей и абсолютной ликвидности, а также уровня обеспеченности активами. Затем проводится оценка динамики погашения возникающих в процессе деятельности обязательств. Варианты, при которых оправдан учет стоимости поисковых активов при оценке показателя платежеспособности. В том случае, если деятельность предприятия связана с поиском, разработкой и оценкой объема и стоимости месторождения полезных ископаемых, следует внимательнее изучать поисковые активы предприятия, так как они составляют значимую часть имущества предприятия. В таких ситуациях следует определять коэффициент платежеспособности и показатель финансовой стабильности, учитывая цену поисковых активов. Расчет периода наибольшего финансового ухудшения делают, исследуя темп изменения коэффициента платежеспособности. В том случае, если полученный показатель оказывается существенно ниже среднего значения, можно говорить об ухудшении финансовой ситуации. В том случае, если в течение одного периода снижаются показатели двух коэффициентов платежеспособности, высока вероятность проведения сомнительных операций. Наличие одного периода с низкой платежеспособностью способны снизить показатели для всего исследуемого периода. Для выявления причин падения показателей необходимо оценить финансовую деятельность компании, результаты крупных сделок, ключевые решения руководителя.

Оценка деловой активности

В том случае, если после анализа платежеспособности предприятия и выявления проблем собственник все же решает сохранить предприятие, необходимо дополнительно провести проверку показателей финансовой стабильности и деловой активности. В таком случае возможно определить перспективы для проведения серии мероприятий по снижению кризисных показателей. в таком случае допустимо провести реструктуризацию долгов и привлечь дополнительные инвестиции.

Финансовая устойчивость.

После того, как будет проведена проверка показателя финансовой устойчивости предприятия, необходимо определить стабильность финансового потока и оценить возможность бесперебойного ведения работы с одновременной выплатой полученных займов.

При оценивании показателя финансовой устойчивости, следует рассчитать 4 основных показателя:

коэффициент автономии;
соотношение дебиторской задолженности и совокупных активов;
наличие просроченных платежей по кредитам;
коэффициент обеспечения собственными финансовыми средствами.

Дополнительно при проведении исследования на предмет возможности наступления банкротства, следует организовать экспресс – оценку деловой активности. Проводится по 2-м показателям: норма чистой прибыли и рентабельность существующих активов.

В том случае, если прибыль предприятия имеет сезонный характер, необходимо проводить оценку показателя деловой активности отдельно за каждый квартал. Пограничные показатели нормативов при этом будут меняться в разных сезонах. В том случае, если расчет ведется для нового предприятия, еще не вышедшего на чистую прибыль, для расчета допустимо брать показатели аналогичных компаний.