Особенности трудоустройства, если директор

Prof-Post Управление персоналом

Компании, где директор является единственным участником и учредителем, встречаются достаточно часто. В таких компаниях директор контролирует все аспекты деятельности компании. Однако, при этом возникает ряд вопросов, связанных с трудовыми отношениями и выплатой зарплаты.

Статья расскажет, нужен ли трудовой договор с директором-учредителем, как правильно начислять и выплачивать зарплату и какие другие спорные вопросы могут возникнуть в процессе работы.

Оформление договора о трудовых отношениях с руководителем, являющимся единственным участником компании

В отношении организаций, где директор — и участник, и учредитель в единственном лице, Министерство труда и Роструд не имеют единой точки зрения. Это касается и оформления трудового договора. Нужно ли заключать договор, если руководитель — единственная трудовая единица?

На основании писем Минтруда от 24.03.2020 № 14-2/В-293 и от 27.04.2022 № 14-5/ООГ-2808, а также Письма Роструда от 29.07.2021 № ПГ/20827-6-1 специалисты разъясняют, что трудовой договор с директором — единственным участником организации заключать необязательно. Это связано с тем, что свое назначение он произвел согласно собственного решения, а значит трудовых отношений между ним и компанией не возникает.

С другой стороны, трудовой договор — ключевой документ в вопросе трудоустройства и функционирования организации. В процессе проверки инспекторы по труду в обязательном порядке проверяют наличие договора о трудовых отношениях, а судебные органы считают: даже если директор — и участник, и учредитель, то между ним и организацией возникают трудовые отношения, что влечет за собой обязательное соблюдение законодательства. (Определение ВАС от 05.06.2009 № ВАС-6362/09, определение Верховного суда от 28.02.2014 № 41-КГ13-37)

Известен случай, когда руководитель был привлечен к административной ответственности за то, что не отправил отчета на самого себя как на работника. Это отражено в Постановлении Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 11.01.2021 № 16-423/2021.

Судебная практика доказывает, что руководитель обязан заключить трудовой договор, даже если он и учредитель компании, и ее участник. Это поможет избежать возможных нарушений в ходе проверки трудовой инспекции.

Трудовой договор с директором — единственным участником имеет такую же форму, что и стандартный трудовой договор. Согласно статьи 57 ТК РФ в нем должны быть отражены все обязательные условия для возникновения трудовых взаимоотношениях. Из дополнительных условий в договор о трудовых взаимоотношениях стоит включить пункт о ненормированном рабочем дне, иначе у инспектора по труду и иных проверяющих лиц могут появиться вопросы, почему директору не оплачивается сверхурочная работа. Это закреплено в статье 101 ТК РФ.

Исходя из Устава компании, в которой указывается срок, на который назначается руководитель, определяется и тип трудового договора: срочный или бессрочный. Если трудовой договор — срочный, то период, на который назначается директор, должен быть отражен в его содержании.

В случае, когда директор — единственный участник не хочет два раза ставить подпись в договоре о трудовых отношениях, он вправе выдать доверенность руководителю организации на его подписание. В доверенности такого вида заранее прописываются полномочия для доверенного лица, и в этом случае трудовой договор может подписать другой человек, а не директор — учредитель.

Особенности начисления и выплаты заработной платы директору — единственному участнику

Как и любой другой сотрудник, директор имеет право на получение заработной платы за отработанное время, и на ее оформление действуют общие правила о зарплате:

Несмотря на то, что руководитель может сам себе делать начисления, уменьшить или увеличить оплату труда без причины он не может. Размер заработной платы руководителя должен соответствовать сумме, официально закрепленной в договоре о трудовых взаимоотношениях и штатном расписании организации.
Даты выплат должны соответствовать тем, что указаны в соответствующем локальном акте организации, а начисления происходить дважды в месяц.
Расчетный лист также является обязательным и выдается на общем основании. Это указано в ч. 1 ст. 136 ТК РФ.

Все правила из Положения об оплате труда являются обязательными к исполнению. Это значит, что директор — единственный участник имеет право на получение не только заработной платы, но и иных выплат, предусмотренных в организации. Сюда относятся и страховые взносы, общую сумму которых в дальнейшем вычитают из налоговой базы налога на прибыль. (Письмо Минфина от 18.10.2022 № 03-11-11/100753)

Директор — единственный участник имеет право и на получение особых надбавок. К примеру, если организация находится в районе Крайнего Севера, то к заработной плате добавляется районный коэффициент и процентная надбавка за стаж. Это закреплено в ст. 316,317 ТК РФ.

Работа в праздничные и выходные дни должна быть оплачена в двойном размере или же заменена дополнительным днем отдыха. Разумеется, сам на себя руководитель не будет направлять жалобу в инспекцию по труду, но в случае, когда в свой установленный выходной день он подписывал документы, трудовая инспекция сочтет это нарушением законодательства.

Несмотря на то, что зарплата руководителя не лимитируется, слишком большая сумма может стать проблемой. Это может произойти в нескольких случаях.

Так, налоговый орган может заподозрить директора в том, что его высокий доход установлен для уменьшения налоговой базы. Согласно ст. 224 НК РФ в бюджет из заработной платы идет только НДФЛ в размере 13% или 15%, а суммарную величину заработной платы бухгалтерия вычитает из базы налога на прибыль, составляющей 20%. Соответственно, чем больше зарплата директора, тем меньше налоговая нагрузка на организацию.

Кроме того, в фонде оплаты труда должна оставаться необходимая сумма для выплаты заработной платы другим сотрудникам. Большая зарплата руководителя может привести к тому, что компания не сможет платить зарплату остальным трудящимся, и руководитель может быть привлечен к административной ответственности: часть 6 и 7 статьи 5.27 КоАП разъясняет, что за первое нарушение на директора наложат штраф, а повторное влечет за собой дисквалификацию сроком до 3-х лет.

Особенности оформления премии директору — единственному участнику

Как и любой другой сотрудник, директор имеет право на получение премии и стимулирующих выплат. Но их назначение и выплата должны быть произведены в строгом соответствии с законодательством:

начисление премий и стимулирующих выплат происходят на основании Устава организации. В нем отражено, кто принимает решение о премировании и на основании какого нормативного акта происходит начисление;
в Положении о стимулирующих выплатах и премиях нужно включить условия, при которых директор имеет право на премирование, а также установить ее размер;
для начисления премий и выплат должен быть издан соответствующий приказ, подписанный руководителем.

Когда правила о начислении премий закреплены в самом Уставе организации и ссылка на соответствующий нормативный акт отсутствует, то для премирования руководителя оформляется не приказ, а решение единственного участника о премировании руководителя организации. Тот факт, что это один и тот же человек, не играет роли, т.к. с юридической точки зрения он имеет два разных статуса.

Директор организации может внести необходимые изменения в нормативный акт, регламентирующий начисление стимулирующих выплат и премий, но слишком часто делать это не рекомендуется, т.к. это вызовет подозрения у налоговой и трудовой инспекций.

Правила оформления ежегодного отпуска директору — единственному участнику

На основании трудового законодательства руководитель имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск сроком не менее 28 дней.

Ежегодный оплачиваемый отпуск обязателен, а значит отказаться от него директор не может. За подобное нарушение он может быть привлечен к ответственности как должностное лицо.

Согласно ст. 126 ТК РФ в случае, когда директору положен удлиненный отпуск или у него имеются дополнительные дни, он может заменить их денежной компенсацией.

Статья 123 ТК РФ регламентирует очередность и правила предоставления ежегодного отпуска. Руководитель должен включать свой отпуск в график, утверждаемый в декабре. Если он хочет разбить отпуск на две части, то одна из них должна составлять не менее 14 дней.

Если руководитель отозван из отпуска, он должен дать письменное согласие на это (ст. 125 ТК РФ).

Правила ухода в ежегодный оплачиваемый отпуск остаются прежними:

руководитель должен получить уведомление об отпуске за 2 недели до его начала;
отпускные должны быть начислены не позднее 3-х дней до начала отпуска;
в случае несвоевременного начисления отпускных организация должна будет выплатить проценты за просрочку оплаты (ст. 236 ТК РФ).

Если директор является единственным учредителем, существуют определенные аспекты, которые следует учитывать. В таких случаях, директору следует учесть особенности трудовых отношений, основываясь на законодательстве и правилах, регулирующих сферу труда. Это включает в себя составление трудовых договоров, определение должностных обязанностей, установление размера заработной платы и соблюдение всех соответствующих норм и положений.