Оформление договора с физическим лицом на оказание услуг: актуальная информация о договоре
При заключении договора с физическим лицом на оказание услуг возникает множество вопросов и неясностей. В этой статье мы постараемся разобраться в основных трудностях, которые могут возникнуть при подписании такого соглашения, и поделимся важными нюансами, которые необходимо учитывать при оформлении договора.
Как правильно подготовить соглашение возмездного оказания услуг с физлицом?
Организации имеют право сотрудничать с физлицами для получения от них определенных услуг. К примеру, компания готовится к сделке в новой для себя отрасли и обращается за помощью к юристу-консультанту, специализирующемуся на соответствующей области права. Подобные отношения закрепляют гражданско-правовым договором (ГПД): соглашением с физлицом на оказание услуг.
Данный договор является особым типом правоотношений. Он нужен в случаях, когда необходимо сотрудничество со специалистом без его трудоустройства в компании. К примеру, когда требуются услуги, не относящиеся к основной деятельности компании, которые сама организация не предоставляет. В таких ситуациях компания сотрудничает с исполнителем и выплачивает ему вознаграждение. Отметим, согласно ст. 11 ТК РФ, на такого специалиста не действуют нормы трудового законодательства. Подписание ГПД на оказание услуг устанавливает следующее: специалист становится контрагентом организации в рамках гражданско-правовых отношений (но не трудовых).
Условия соглашения возмездного оказания услуг с физлицом
Соглашение на оказания услуг с физлицом является гражданско-правовым документом, поэтому при его оформлении и подписании следует руководствоваться гл. 39 ГК РФ. Помните, при оформлении соглашений об оказании услуг руководствуются нормами гл. 39 ГК РФ по подряду (при условии, что это не противоречит правилам гл. 39 ГК РФ). Не забудьте согласовать все важные условия. Такими условиями могут считаться любые важные для стороны условия, даже если законодательством они не установлены.
В соответствующем соглашении необходимо согласовать предмет. Отметим, что, согласно ГК, для услуг это единственное важное условие. Предмет подобного соглашения — действия/деятельность исполнителя для заказчика. Что касается подрядных сделок, то их предметом является материально выраженный результат (к примеру, какие-либо разработки, конкретный итог труда).
Для того чтобы суд не признал соглашение об оказании услуг с физлицом несогласованным или не определил его в категорию подрядных договоров, следует правильно составить условие о предмете. Прежде всего уделите внимание содержанию: в чем суть услуг, которые будет оказывать специалист по соглашению. Кроме того, советуем указать объем услуг (к примеру, их периодичность, фиксированное количество часов и другие). Условия о месте выполнения трудовых обязательств необходимо прописывать в соответствующем соглашении, если:
без данного условия нельзя установить содержание предоставляемой услуги. К примеру, если вы подписываете соглашение с сисадмином, который будет регулярно настраивать программы на компьютерах компании. Подобную услугу заказчик может получать исключительно на территории самой организации.
место предоставления услуги влияет на налогообложение.
При оформлении возмездного соглашения об оказании услуг с физлицом пропишите цену соглашения. Данное условие нужно для обеих сторон и в некоторых ситуациях считается существенным по причине прямого указания закона (к примеру, при предоставлении туристических услуг). Иногда суды определяют его как существенное, даже при отсутствии подобной договоренности между сторонами. Указать стоимость соответствующего соглашения можно в фиксированной сумме или приведя порядок её расчета. Подобное условие можно указать как в самом соглашении, так и в приложениях к нему (в зависимости от специфики сделки).
Так как исполнитель по соглашению является физлицом, следует определить, кто платит НДФЛ. Индивидуальные предприниматели и самозанятые оплачивают налог самостоятельно. Однако, если вы сотрудничаете с обычным специалистом без особого статуса, то организация должна удерживать НДФЛ с его прибыли и переводить в бюджет. Пропишите в условии о стоимости соглашения, входит ли НДФЛ в эту стоимость. Если подобного уточнения нет, то автоматически считается, что входит. Отметим, что НДФЛ с физического лица, являющегося резидентом, взимают в размере 13-15% Однако, если специалист не является резидентом, то за услуги, оказанные в России, ему необходимо переводить в бюджет 30% прибыли.
Согласно ГК, период предоставления услуг по соглашению с физлицом, не является существенным условием. Тем не менее контрагенты самостоятельно могут определить его как существенное. Иногда суды также признают его обязательным, ибо к услугам можно применить нормы по подряду. Именно поэтому рекомендуется прописывать уточнения в самом соглашении. К срокам следует относить:
начало предоставления услуг. Без подобного условия период определяют, как 7 дней со дня, когда поступил запрос на оказание услуги. Другой период может быть установлен законодательством, нормативно-правовыми актами или вытекать из сути обязательства либо правовых обычаев.
окончание предоставления услуг. При наличии условия, соглашение об оказании услуг с физлицом — с конкретным сроком. Если период оказания услуг истекает, а потребность в них остается, то такое соглашение нужно будет заключать вновь.
Следует обратить внимание еще на один нюанс данного соглашения, указано ли в нем условие о взносах на травматизм. В большинстве случаев оно не прописывается в соглашении. Однако, если подобное условие указано, заказчик должен отчислять взносы.
Какие условия не нужно указывать в соглашении об оказании услуг с физлицом?
В случаях, когда исполнителем по договору является физлицо, существует риск, что соглашение переквалифицируют в трудовое. В такой ситуации организации нужно будет доказывать, что они гражданско-правовые, либо платить взносы и заключать трудовое соглашение с дополнительным и конфликтным работником. Также нужно будет выплатить суммы, которые полагались бы по трудовому соглашению.
При проверке договора следует убедиться, что в нем нет признаков трудового. Если правоотношения длятся уже долгое время, вознаграждение выплачивается стабильно, а работник трудится на объектах организации, то есть вероятность, что деятельность физлица квалифицируют как исполнение трудовых задач.
При оформлении соглашения об оказании услуг с физлицом в нем не следует указывать условия условий трудового договора, а именно:
место труда;
должность, существующую в штатном расписании;
режим трудового времени;
тип труда и т.п.
Как правильно заключить соглашение об оказании услуг между физлицами?
Соглашение возмездного предоставления услуг между физлицами является разновидностью сделки, которую стороны заключают друг с другом. Кроме стандартных условий следует обратить внимание на
Форму соглашения. Если стоимость соглашения превышает 10 000 рублей, то необходима письменная форма. Опасность устной сделки заключается в том, что факт подписания и некоторые условия трудно доказать. В такой ситуации не удастся привлечь недобросовестную сторону к ответственности или заставить её исполнять условия соглашения. При отсутствии письменного соглашения физлица с физлицом на оказание услуг суд может признать сделку незаключенной.
Обязанность об уплате налогов. При подписании соответствующего соглашения физлица с физлицом обе стороны являются налоговыми агентами. В данном случае заказчик обязан платить страховые взносы за вторую сторону, а вторая сторона должна отчислять НДФЛ (13% от прибыли). Отметим, если прибыль превышает 5 000 000 рублей в год, то следует отчислять 15% с суммы превышения. Не забудьте прописать в соглашении, входил ли НДФЛ в его стоимость.
Обеспечение исполнения. Для снижения рисков советуем обеспечить соглашение об оказании услуг между физлицами залогом/поручительством/независимой гарантией.
Что необходимо указать в соглашении об оказании услуг со специалистом из другого государства?
При подписании соглашения об оказании услуг со специалистом из другого государства помимо стандартных условий следует указать:
Реквизиты национального паспорта специалиста, номер патента/разрешения на работу. Данные сведения нужны в соглашении согласно миграционному законодательству. В случае ВКС в соглашении следует прописать медицинские гарантии для него и его семьи. В соглашении нужно отметить, имеют ли они полис медстрахования. Если его нет, то нужно указать их право на получение медицинской помощи. Также заказчику необходимо подписать соглашение об этом с медицинским учреждением.
Период. Соответствующее соглашение не должно действовать дольше, чем патент/разрешение на труд/разрешение на временное проживание для получения образования. В противном случае заказчику грозит штраф от 400 000 до 1 000 000 рублей, а также приостановление деятельности на период до 90 дней.
Входит ли НДФЛ в цену соглашения и по какой ставке его начисляют. Отметим, что граждане другого государства, не являющиеся резидентами, платят 30% за получение прибыли на территории России. 13% НДФЛ платят:
иностранцы-налоговые резиденты;
ВКС;
беженцы;
специалисты, имеющие патент на труд;
граждане государств-участников ЕАЭС.
Валюту, в которой заказчик будет вознаграждать исполнителя. Советуем указать условие об оплате в рублях.
Комментарии 0