Налоговые изменения 2025: кого и как они коснутся

Правительством РФ был принят Закон о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ и некоторые законодательные акты, регулирующие систему налогообложения. В числе главных изменений: введение прогрессивной шкалы НДФЛ и увеличение налоговых вычетов. Начинаем разбираться уже сейчас. В статье будут рассмотрены основные вопросы, возникающие из-за введения новых правил налогообложения.

В каком размере будет удерживаться НДФЛ

На сегодняшний день уплата подоходного налога подразумевает две «ступени»: с дохода до 5 млн рублей - взимается 13%, с дохода, превышающего эту сумму - 15%. С 01.01.2025 начнет действовать пятиступенчатая шкала НДФЛ. Для работодателя, как налогового агента работников, данная информация имеет особое значение, ведь он удерживает из заработной платы последних суммы налога.

То, какая налоговая ставка будет применяться к заработку физических лиц зависит от его суммы с начала года на момент выплаты з/п. Так как в разные месяцы она может различаться то и ставка в течение года может меняться если сумма заработка лица превысит пороговую величину. Работников следует предупредить об этом.

Внедрение прогрессивной шкалы НДФЛ  позволит снизить порог перехода на повышенные ставки. Эти изменения коснутся многих работников. Минимальная ставка останется прежней -13%, максимальная составит 22 %.

Расчет годового дохода, на основании которого определяется ставка подоходного налога , осуществляется нарастающим итогом с начала года.

В каком случае граждане будут платить повышенный НДФЛ

Более высокая ставка применяется когда речь идет о доходе, превышающем пороговую величину, и с того момента, когда он ее превысил. Налог на ранее полученный работником доход пересчету не подлежит.

Доходы за каждый из месяцев суммируются. Наступает момент, когда сумма превосходит порог. С этого момента к ней будет применяться повышенная ставка. Совокупный доход продолжает подсчитываться, и если он снова превысит очередную пороговую величину срабатывает тот же механизм.

Какие доходы не будут облагаться НДФЛ по новой ставке