Как оценить адекватность бюджета на персонал

Ответственные за проверку бюджета

В зависимости от варианта и метода разработки бюджета расходов на персонал ответственным за проверку его адекватности может быть:

• руководитель службы персонала;

• экономист, специалист финансово-экономического отдела;

• заместитель руководителя организации, контролирующий расходы организации.

Также бюджет может проверить специальный бюджетный комитет. В состав данного комитета могут входить все вышеперечисленные лица, а также другие авторитетные специалисты организации. Члены комитета самостоятельно распределяют между собой роли и работу по оценке бюджета.

Этапы оценки бюджета

Для оценки бюджета расходов на персонал необходимо:

• оценить ситуацию в организации, ее стратегические планы развития;

• сделать предварительный анализ рынка труда и анализ расходов организации на персонал за прошедшие несколько лет;

• проверить колебания затрат по отдельным статьям бюджета;

• сделать корреляцию статей бюджета между собой;

• изучить каждую статью бюджета.

Анализ рынка труда.

Перед тем, как приступить к проверке бюджета, сделайте анализ рынка труда и анализ расходов организации на персонал за прошедшие несколько лет. Анализ рынка труда позволит сформировать фонд оплаты труда с конкурентоспособными зарплатами, и привлекательными социальными выплатами и льготами.

Например, если в городе появился новый сильный конкурент и необходимо удержать своих сотрудников, возможно, придется пересмотреть размер оплаты труда наиболее ценных (ключевых) сотрудников или сотрудников определенных отделов. Либо в городе закрывается крупное предприятие и на рынке увеличится количество кандидатов на вакансии, которые ранее были дефицитными, в связи с чем могут уменьшиться затраты на подбор.

Анализ предыдущих расходов

Дополнительно к анализу рынка труда подготовьте данные, накопленные в организации за несколько лет, такие как: производительность труда, текучесть, количество часов, потерянных в результате болезней, отпусков, прогулов и т. п. Эти целевые показатели помогут запланировать возможные затраты будущего периода.