С кем выгоднее работать в 2024: ГПХ или самозанятый

Бизнес-структуры всегда стремятся оптимизировать затраты на персонал. При простом оформлении трудовых отношений с работником предприниматель делает 30% взносов от окладов за каждого сотрудника — сумму страховых взносов в СФР.

Еще недавно многие прибегали к способу привлечения индивидуальных предпринимателей как работников, выведенных за штат. Так они оптимизировали финансовую нагрузку. Экономии можно было достигнуть посредством отсутствия потребности уплачивать страховые взносы. При увеличении страховых взносов ИП стали делать больший акцент на ГПХ.

В 2023 году законодательные требования ужесточились, а при ГПХ появились страховые взносы. Но в стране тогда уже был обновленный налоговый режим — статус «самозанятого», если физ. лицо зарегистрировали в качестве плательщика на профессиональный доход. И в них, как во внештатных работниках, появился спрос.

Заказчиков (предпринимателей) привлекает уменьшение затрат при выплате вознаграждения физ. лицам. Но имеется несколько значительных особенностей при заключении договора ГПХ с физ. лицом и самозанятым.

Налоговую службу требуется уведомить о заключении ГПХ по форме ЕФС-1, а при сотрудничестве с самозанятым такого обязательства нет. Чтобы учесть расходы, в обоих случаях нужен акт о выполнении работ или оказании услуг, но при выплате самозанятому лицу нужно предоставить чек. Помимо всего учитывают запрет заключать договора с бывшими сотрудниками.

Есть и недостатки. С физическим лицом можно заключать договор ГПХ на посреднические услуги, а режим самозанятости выполнение таких услуг запрещает. Бывшие сотрудники могут быть привлечены к работе по договору ГПХ, но запрет будет действовать, если они оформлены в качестве самозанятых, и еще не закончился двухлетний мораторий после расторжения договора.

В обоих вариантах не уменьшается риск признания подобных договоров трудовыми.

Становится все больше обращений за консультированием, складывается определенная практика судебных разбирательств по самозанятости, поэтому рекомендуется учитывать информацию, которая содержится в договоре. Необходимо конкретизировать предмет договора, чтобы он не выглядел как выполнение рабочих обязанностей рядовыми сотрудниками (из таких признаков отметили ссылки на рабочий график, соблюдение внутреннего распорядка, возложение мат. ответственности). В более полном объеме нужно раскрывать состав работ/ услуг, разъяснять характер вознаграждения и избегать введение ежемесячной оплаты без конкретизации объема работ/ услуг. В договор с самозанятыми требуется добавить пункт об ответственности за уведомление заказчика при утрате статуса. При потере статуса заказчик становится налоговым агентом, который начисляет, удерживает НДФЛ, оплачивает страховые взносы с вознаграждения.