Какие нюансы необходимо учесть специалисту, заполняющему декларацию по имущественному налогу в 2024 году

Кем заполняется и в какое учреждение передается декларация по имущественному налогу

Согласно общим требованиям, декларация подается как российскими, так и зарубежными организациями, имеющими на территории РФ недвижимость (облагаемые налогами объекты). Однако, существует немало исключений. В том случае, когда отечественное предприятие имеет имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости, не требуется предоставление отчетности.

При наличии льготной или самортизированной недвижимости, не облагаемой налогом, следует отправлять «нулевую» декларацию. Как правило, документ подается в цифровом формате по ТКС в налоговую службу по месту фактического расположения объекта.

В том случае, если налогооблагаемые объекты расположены на территории нескольких отделений ФНС, возможна подача общей декларации, однако требуется соблюдение нескольких условий. Отправка производится на тот налоговый орган, который выберет владелец имущества.

В какой срок следует подать имущественный налог за прошедший год

Налоговая отчетность за имущество подается строго до 26.02.24г. За пропуск указанного периода предприятие может быть оштрафовано.

Порядок заполнения декларации

Титульный лист
Кодировка налогового периода – 34, или 50 в том случае, если для компании 2023 год был последним, а затем ее ждет ликвидация или преобразование
Разделы, содержащие основную информацию:

1 – общая сумма налога;
2, 2.1 – заполняются для исчисления налога по средней стоимости имущества за истекший год. В одной декларации может содержаться несколько разделов в том случае, объекты имеют разные коды видов имущества, ОКТМО, либо облагаются по различным ставкам. В таком случае проставляется кодировка 2. На каждый указанный объект недвижимости необходимо заполнение строк с 010 по 050 раздела документа 2.1. данные о самой декларации в данном разделе не указываются. При наличии помимо недвижимости движимых ОС, необходимо заполнить раздел 4 декларации по имущественному налогу. При подаче отчета в несколько организаций следует заполнить данный раздел в любой декларации;
3 применяется иностранными компаниями;
2.2 заполняется предприятиями – участниками СЗПК. В том случае если предприятие применяет п.4.3 ст.5 НК РФ, следует упомянуть признак СЗПК в строке 002 раздела2. В том случае, если оцениваемая недвижимость не связана с исполнением СЗПК, заполняется код 2, если связана -1.

До того, как отчетность будет отправлена, следует провести проверку на соответствие контрольным соотношениям учитывая все введенные изменения и дополнения. Важные параметры следует проверять несколько раз до отправки. Речь идет о кодировках ОКТМО, КБК, а также сумма налогов, начисленных по этим кодировкам. Кроме того, необходимо вычислить, насколько точно определена среднегодовая стоимость имущества.

Порядок заполнения и подачи декларации по имущественному налогу

Бюджетные предприятия должны подавать и заполнять декларацию за предыдущий год аналогично коммерческим, при соблюдении ряда особенностей.

Бюджетные предприятия не вправе заключать какие - либо соглашения о защите и стимулировании вложений капитала. Кроме того, при заполнении ими декларации, не используется п.4.3 ст.5 НК РФ, соответственно – нет необходимости в заполнении «Признака СЗПК» в строке 002, раздела 2 документа.